Régimen Simple de Tributación para Tenderos: ¿Le sirve a su tienda?

El Régimen Simple de Tributación (RST) es un sistema que unifica varios impuestos (como Renta, ICA y otros) en un solo pago. Para tenderos y pequeños comercios con ingresos brutos anuales de menos de 100.000 UVT, puede significar una tarifa de impuesto más baja y menos trámites. La clave es que se paga sobre el ingreso bruto total, no sobre la utilidad, así que hay que hacer bien las cuentas para saber si conviene.

Lo esencial primero

Para ir al grano, esto es lo que necesita saber del Régimen Simple:

• ¿Qué es? Un modelo opcional para pagar impuestos de forma unificada y simplificada.
• ¿Para quién aplica? Personas naturales o jurídicas con ingresos brutos inferiores a 100.000 UVT en el año anterior. Para 2024, eso es aproximadamente $4.706.500.000 COP.
• ¿Qué impuestos unifica? Principalmente el Impuesto de Renta, el Impuesto de Industria y Comercio (ICA), el Impuesto Nacional al Consumo (INC) y el impuesto de avisos y tableros.
• ¿Cómo se paga? Se hacen anticipos cada dos meses y se presenta una única declaración anual consolidada.
• Obligación clave: Quienes se acogen al RST deben expedir factura electrónica.

Contexto: por qué importa esto

El día a día de una tienda es vender, cuadrar caja, hacer pedidos. La contabilidad suele ser un enredo: que la declaración de renta por un lado, que el ICA para el municipio por otro, que si vende algún producto con INC, otra declaración más. Es un montón de papeleo y fechas límite que a uno se le pueden pasar fácil.

The Régimen Simple busca quitar ese dolor de cabeza. La idea de la DIAN es que, en vez de lidiar con 4 o 5 formularios y pagos distintos, usted tenga una sola responsabilidad consolidada. Esto facilita el control, reduce la posibilidad de errores y sanciones, y busca que más negocios pequeños se formalicen sin sentir que necesitan un departamento contable entero para cumplir.

Detalles operativos y cifras

La tarifa del RST no es la misma para todos. Depende de la actividad económica y del nivel de ingresos. Las tiendas, minimercados, micromercados y peluquerías pertenecen al Grupo #1, que tiene las tarifas más bajas.

Aquí una tabla con las tarifas para este grupo según los ingresos brutos anuales (valores 2024):

¿Cómo funciona en la práctica?

Supongamos que su tienda vende $20.000.000 al mes. Eso son $240.000.000 al año, lo que lo ubica en el primer rango (hasta 6.000 UVT). Su tarifa consolidada sería del 1.2%.

Usted debería hacer un anticipo bimestral. Si en enero y febrero vendió $40.000.000, su anticipo sería de $480.000 ($40.000.000 * 1.2%). Ese pago ya cubre Renta, ICA y lo demás. Ya no tiene que ir a la secretaría de hacienda de su municipio a pagar el ICA por aparte. La DIAN se encarga de distribuir esa plata.

Imagínese que es 15 de marzo, tiene la nevera de las gaseosas medio vacía y el proveedor de Postobón llega en una hora. Pero justo hoy se vence el plazo para pagar el ICA. Con el Régimen Simple, ese estrés se reduce. Su único pago de impuestos tiene una fecha fija bimestral, lo anota en el calendario y listo. Se enfoca en que la tienda rote, no en papeleo con tres entidades distintas.

Errores comunes

1. Asumir que siempre es más barato: El RST se calcula sobre los ingresos brutos. Si su tienda tiene un margen de ganancia muy pequeño y muchos costos (arriendo, empleados, servicios), puede que en el régimen ordinario (donde se paga sobre la utilidad) termine pagando menos. Es fundamental hacer la simulación.
2. Olvidar los anticipos bimestrales: No es un solo pago al año. Hay que liquidar y pagar cada dos meses. Colgarse con uno genera intereses de mora.
3. Creer que no hay que llevar contabilidad: Falso. Necesita llevar un registro ordenado de sus ingresos para poder calcular los anticipos correctamente. Además, debe facturar electrónicamente.
4. Inscribirse fuera de fecha: Solo puede inscribirse en el RST hasta el último día hábil de febrero de cada año. Si se le pasa la fecha, debe esperar al año siguiente.

Qué hacer con esta información

Si le está sonando la idea de pasarse al Régimen Simple, este es el plan de acción:

1. Saque las cuentas: Busque sus registros del año pasado y sume todas las ventas, sin descontar nada. Ese es su ingreso bruto.
2. Haga una proyección: Calcule cuánto espera vender este año. ¿El negocio va a crecer?
3. Hable con un contador: Este es el paso más importante. Pídale que le haga un cálculo comparativo: cuánto pagaría de impuestos en el régimen ordinario vs. el Régimen Simple con sus números reales. La consulta le puede ahorrar millones.
4. Decida y actúe: Si el RST le conviene, actualice su RUT en los servicios en línea de la DIAN antes de que se acabe febrero.

Qué NO cubre este artículo

• Esto no es una asesoría contable ni tributaria. Cada negocio es diferente y la decisión final debe tomarla con base en sus propios números y, preferiblemente, con la ayuda de un profesional.
• No explicamos en detalle otros impuestos que podría tener que pagar, como el IVA, que se maneja por aparte.
• No es un tutorial paso a paso para actualizar el RUT en la plataforma de la DIAN.

Preguntas frecuentes

¿Si soy tendero, el Régimen Simple me conviene siempre? No necesariamente. Si sus costos y gastos son muy altos y su margen de ganancia es bajo, podría pagar menos impuestos en el régimen ordinario, que tributa sobre la utilidad neta. Es clave hacer el cálculo comparativo.

¿El Régimen Simple me obliga a facturar electrónicamente? Sí. Todos los contribuyentes que pertenecen al Régimen Simple de Tributación están obligados a expedir factura electrónica.

¿Qué pasa si mis ingresos superan las 100.000 UVT a mitad de año? Si en cualquier momento del año supera el tope de ingresos, deja de pertenecer al RST a partir del año siguiente y debe tributar bajo el régimen ordinario.

¿Puedo descontar costos y gastos en el Régimen Simple? No para calcular la base del impuesto consolidado, ya que este se liquida sobre los ingresos brutos. Sin embargo, la ley permite tomar como descuento tributario el 0.5% de los ingresos recibidos a través de medios de pago electrónicos.

¿Cómo se paga el anticipo del Régimen Simple? Se liquida y paga de forma bimestral a través de los servicios en línea de la DIAN, utilizando el Formulario 2593.

¿El impuesto de ICA de mi ciudad ya está incluido en la tarifa? Sí, una de las mayores ventajas es que el componente de Industria y Comercio (ICA) ya está incluido en la tarifa consolidada. La DIAN se encarga de transferirle al municipio la parte que le corresponde.

¿Tengo que pagar aportes a pensión en el Régimen Simple? Sí. El RST no lo exime de sus responsabilidades como empleador. De hecho, los aportes a pensión que pague por sus empleados los puede descontar del impuesto a pagar.

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Entender los impuestos es tan clave como evitar que le metan un comprobante de pago falso. Si ya está organizando sus finanzas, el siguiente paso es asegurar que cada peso que entra a su caja sea real. Si quiere ver cómo un bot de WhatsApp le valida los pagos de Nequi, Daviplata o Bancolombia en 3 segundos, puede agendar 15 minutos con Juan Diego, el fundador de Pagado.lat, y le muestra cómo funciona en vivo.